2. 财务会计
  3. 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。A.固定资产会计折旧小于税法折旧

下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。A.固定资产会计折旧小于税法折旧

免费题库2022-08-02  87
问题 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（   ）。A.固定资产会计折旧小于税法折旧B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面余额的部分进行了调整D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
选项 A.固定资产会计折旧小于税法折旧
B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面余额的部分进行了调整
D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
答案 D
解析 选项A，会计计提折旧小于税法计提折旧，则账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项B，因为税法计提的折旧大于会计计提的折旧，会使得资产计税基础小于账面价值，所以形成的是应纳税暂时性差异；选项C，因固定资产采用历史成本计量，因此对于公允价值与账面余额的差额不应进行调整，所以固定资产不会因为该差额而产生暂时性差异；选项D，税法不认可减值，所以计提减值后，账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异。
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