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甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2×19年8

admin2022-08-02  37
问题 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2×19年8月乙公司出售一批产品给甲公司，成本为200万元，售价为300万元，至2×19年12月31日，甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。假定该项交易涉及的商品未发生减值，在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，不考虑其他因素，甲公司2×19年合并报表中应确认的递延所得税资产为（   ）。A.0B.50万元C.75万元D.25万元
选项 A.0
B.50万元
C.75万元
D.25万元
答案 D
解析 在合并报表中，该批存货的账面价值是200万元，计税基础是300万元，所以应确认递延所得税资产的金额＝（300－200）×25%＝25（万元）。
相关的分录如下：
借：营业收入300
　贷：营业成本200
　　　　存货100
借：递延所得税资产25
　　贷：所得税费用25
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