2. 财务会计
  3. 甲公司2×20年实现营业收入1000万元，利润总额为400万元，当年广告费用实际

甲公司2×20年实现营业收入1000万元，利润总额为400万元，当年广告费用实际

练习题库2022-08-02  35
问题 甲公司2×20年实现营业收入1000万元，利润总额为400万元，当年广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，超过标准的部分可予以后年度税前抵扣。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，当年行政性罚款支出为10万元，当年购入的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产截至年末增值了10万元，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。假定甲公司未来期间会产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，不考虑其他因素，则甲公司2×20年应确认的所得税费用为（   ）万元。A.102.5B.100C.115D.112.5
选项 A.102.5
B.100
C.115
D.112.5
答案 A
解析 ①甲公司2×20年应纳税所得额=400+10+（200-1000×15%）-10=450（万元）；②应交所得税=450×25%=112.5（万元）；③确认递延所得税资产=（200-1000×15%）×25%-0=12.5（万元）；④确认递延所得税负债=10×25%-0=2.5（万元）；⑤则甲公司2×20年应确认的所得税费用=112.5-12.5+2.5=102.5（万元）。
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