甲、乙公司均为增值税一般纳税人,存货和设备适用的增值税税率均为13%。甲公司以其

最全题库2022-08-02  40

问题 甲、乙公司均为增值税一般纳税人,存货和设备适用的增值税税率均为13%。甲公司以其自用的A设备交换乙公司的B产品,甲公司换出的A设备账面原值300万元,已计提累计折旧40万元,公允价值(不含增值税)和计税价格均为270万元;乙公司换出的B产品成本230万元,公允价值(不含增值税)和计税价格均为280万元。交换过程中甲公司向乙公司支付银行存款11.3万元(含税补价)。交易发生日,双方均已办妥资产所有权的划转手续。假定该交换具有商业实质,换出资产与换入资产的公允价值均能可靠计量,且不考虑其他税费等其他因素。甲公司换入B产品的入账价值是(   )。A.280万元B.281.3万元C.305.1万元D.270万元

选项 A.280万元
B.281.3万元
C.305.1万元
D.270万元

答案 A

解析 甲公司向乙公司支付的不含税补价=11.3+(35.1-36.4)=280-270=10(万元);甲公司换入B产品的入账价值=270+10=280(万元)。
甲公司分录:
借:固定资产清理  260
  累计折旧    40
  贷:固定资产    300
借:库存商品    280
  应交税费——应交增值税(进项税额)(280×13%)36.4
  贷:固定资产清理  260
    资产处置损益    (270-260)10
    应交税费——应交增值税(销项税额) (270×13%)35.1
    银行存款    11.3
乙公司分录:
借:固定资产 270
  应交税费——应交增值税(进项税额)35.1
  银行存款 11.3
  贷:主营业务收入    280
    应交税费——应交增值税(销项税额) 36.4
借:主营业务成本    230
  贷:库存商品   230
结转固定资产清理的分录略。
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