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财务会计
A公司2×19年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用年限为5年,预计无残
A公司2×19年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用年限为5年,预计无残
资格题库
2022-08-02
34
问题
A公司2×19年12月31日购入价值20万元的设备,预计使用年限为5年,预计无残值,采用直线法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限为5年,预计无残值,适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,2×21年12月31日应纳税暂时性差异余额为( )。A.4.8万元B.12万元C.7.2万元D.4万元
选项
A.4.8万元
B.12万元
C.7.2万元
D.4万元
答案
A
解析
2×21年12月31日设备的账面价值=20-20÷5×2=12(万元);税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,折旧率=2/5=40%,计税基础=20-20×40%-(20-20×40%)×40%=7.2(万元);因此应纳税暂时性差异余额=12-7.2=4.8(万元)。
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注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
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