2. 财务会计
  3. A公司2×19年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计无残

A公司2×19年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计无残

资格题库2022-08-02  37
问题 A公司2×19年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计无残值，采用直线法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为5年，预计无残值，适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，2×21年12月31日应纳税暂时性差异余额为（   ）。A.4.8万元B.12万元C.7.2万元D.4万元
选项 A.4.8万元
B.12万元
C.7.2万元
D.4万元
答案 A
解析 2×21年12月31日设备的账面价值＝20－20÷5×2＝12（万元）；税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，折旧率＝2/5＝40%，计税基础＝20－20×40%－（20－20×40%）×40%＝7.2（万元）；因此应纳税暂时性差异余额＝12－7.2＝4.8（万元）。
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