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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×21年度,甲公司发生的有
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×21年度,甲公司发生的有
题库
2022-08-02
55
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×21年度,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司以账面价值为50万元、市场价格为65万元的一批库存商品为对价,从乙公司原股东丙公司处取得乙公司20%的股权。甲公司取得股权后,对乙公司具有重大影响。取得投资时乙公司可辨认净资产的公允价值为400万元。(2)甲公司以一批市场价格为80万元的库存商品作为节日福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格,均不含增值税。不考虑其他因素,甲公司2×21年度因上述交易或事项应当确认的利得是( )。A.6.55万元B.95万元C.86.55万元D.101.55万元
选项
A.6.55万元
B.95万元
C.86.55万元
D.101.55万元
答案
A
解析
甲公司2×21年度因上述交易或事项应当确认的利得=400×20%-65×1.13=6.55(万元)。参考分录为:
资料(1):
借:长期股权投资 73.45
贷:主营业务收入 65
应交税费——应交增值税(销项税额)8.45
借:主营业务成本 50
贷:库存商品 50
借:长期股权投资 (400×20%-73.45)6.55
贷:营业外收入 6.55
资料(2):
借:应付职工薪酬 90.4
贷:主营业务收入 80
应交税费——应交增值税(销项税额)(80×13%)10.4
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注会会计
注册会计师
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