2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×21年度，甲公司发生的有

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×21年度，甲公司发生的有

题库2022-08-02  25
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×21年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为50万元、市场价格为65万元的一批库存商品为对价，从乙公司原股东丙公司处取得乙公司20%的股权。甲公司取得股权后，对乙公司具有重大影响。取得投资时乙公司可辨认净资产的公允价值为400万元。（2）甲公司以一批市场价格为80万元的库存商品作为节日福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。不考虑其他因素，甲公司2×21年度因上述交易或事项应当确认的利得是（   ）。A.6.55万元B.95万元C.86.55万元D.101.55万元
选项 A.6.55万元
B.95万元
C.86.55万元
D.101.55万元
答案 A
解析 甲公司2×21年度因上述交易或事项应当确认的利得＝400×20%－65×1.13＝6.55（万元）。参考分录为：
资料（1）：
借：长期股权投资 73.45
　　贷：主营业务收入 65
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）8.45
借：主营业务成本 50
　　贷：库存商品 50
借：长期股权投资 （400×20%－73.45）6.55
　　贷：营业外收入 6.55
资料（2）：
借：应付职工薪酬 90.4
　　贷：主营业务收入　80
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（80×13%）10.4
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