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（2021年真题）甲公司为增值税一般纳税人。2×20年，甲公司发生的有关交易或事

admin2022-08-02  25
问题 （2021年真题）甲公司为增值税一般纳税人。2×20年，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）初次购买增值税税控系统专用设备，实际支付200万元；（2）支付增值税税控系统技术维护费用50万元；（3）交纳资源税100万元；（4）交纳印花税80万元。假定税法规定，初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵扣。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是（   ）。A.交纳的印花税应直接计入当期管理费用B.支付增值税税控系统技术维护费在增值税应纳税额中抵扣时应确认为营业收入C.初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用在增值税应纳税额中抵扣时应冲减当期管理费用D.交纳的资源税应计入生产成本
选项 A.交纳的印花税应直接计入当期管理费用
B.支付增值税税控系统技术维护费在增值税应纳税额中抵扣时应确认为营业收入
C.初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用在增值税应纳税额中抵扣时应冲减当期管理费用
D.交纳的资源税应计入生产成本
答案 C
解析 选项A，交纳的印花税计入税金及附加；选项B，税控系统技术维护费按规定抵减的增值税应纳税 额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（一般纳税人）或“应交税费——应交增值税” 科目（小规模纳税人），贷记“管理费用”等科目；选项C，初次购入增值税税控系统专用设备，按实际 支付或应付的金额在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—— 应交增值税（减免税款）”科目（一般纳税人）或“应交税费——应交增值税”科目（小规模纳税人）， 贷记“管理费用”等科目；选项D，企业交纳的资源税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费—— 应交资源税”科目。
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