2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税率为13%。甲公司2×20年度财务报表于2×

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税率为13%。甲公司2×20年度财务报表于2×

admin2022-08-02  37
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税率为13%。甲公司2×20年度财务报表于2×21年3月20日经董事会批准对外报出。2×21年2月10日，因管理疏漏发生火灾，造成外购的一批原材料毁损，账面价值为300000元，已计提存货跌价准备24000元，按规定由保管员个人赔偿152000元，假定不考虑增值税以外的其他税费及其他影响因素，下列各项关于甲公司会计处理的表述中，正确的是（   ）。A.确认管理费用187000元B.确认营业外支出190120元C.增值税进项税额转出42120元D.火灾造成的材料毁损属于2×20年资产负债表日后调整事项
选项 A.确认管理费用187000元
B.确认营业外支出190120元
C.增值税进项税额转出42120元
D.火灾造成的材料毁损属于2×20年资产负债表日后调整事项
答案 C
解析 因管理不善造成的存货毁损，相关的进项税额不得从销项税额中抵扣，增值税进项税额转出 42120 元 [（300000+24000）×13%]，2×21 年确认管理费用=300000+42120-152000=190120（元），选项 A 和 B 不正确，选项 C 正确；火灾造成的材料毁损属于 2×20 年资产负债表日后非调整事项，选项 D 不正确。
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