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甲公司为增值税一般纳税人,出售设备适用的增值税税率为13%,2×19年6月29日
甲公司为增值税一般纳税人,出售设备适用的增值税税率为13%,2×19年6月29日
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2022-08-02
27
问题
甲公司为增值税一般纳税人,出售设备适用的增值税税率为13%,2×19年6月29日出售一台管理用设备,协议售价为100万元,增值税销项税额13万元,设备原价为400万元,预计使用寿命为10年,无残值,已经使用4年,采用年限平均法计提折旧,不考虑其他因素,下列有关该固定资产的表述中正确的有( )。A.2×19年该设备对公司利润总额的影响金额为140万元B.2×19年该设备对公司营业利润的影响金额为20万元C.2×19年该设备对公司利润总额的影响金额为160万元D.2×19年甲公司因处置该设备计入资产处置损益的金额为140万元
选项
A.2×19年该设备对公司利润总额的影响金额为140万元
B.2×19年该设备对公司营业利润的影响金额为20万元
C.2×19年该设备对公司利润总额的影响金额为160万元
D.2×19年甲公司因处置该设备计入资产处置损益的金额为140万元
答案
CD
解析
甲公司该设备 2×19 年的折旧额=400/10×6/12=20(万元),计入管理费用,因处置该设备计入资产处置 损益的金额=400/10×6-100=140(万元),2×19 年该设备对公司营业利润和利润总额的影响=140+20=160(万元),选 项 C 和 D 正确。
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