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甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×20年分别销售A、B产品l万件和2万件
甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×20年分别销售A、B产品l万件和2万件
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2022-08-02
126
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×20年分别销售A、B产品l万件和2万件,销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺产品售后2年内提供免费保修服务,预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间,且在该区间各种概率发生的可能性相同。2×20年实际发生保修费5万元,2×20年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除,不考虑其他因素,则甲公司2×20年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为( )万元。A.2B.3.25C.5D.0
选项
A.2
B.3.25
C.5
D.0
答案
A
解析
甲公司2×20年年末预计负债账面价值=3+(1×100+2×50)×(2%+8%)/2-5=8(万元),计税基础=账面价值-未来期间允许税前扣除的金额=0,产生的可抵扣暂时性差异余额=8-0=8(万元),确认递延所得税资产余额=8×25%=2(万元)。
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