2. 财务会计
  3. 甲公司于2×19年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，预计

甲公司于2×19年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，预计

最全题库2022-08-02  42
问题 甲公司于2×19年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该项固定资产2×20年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是（   ）。A.产生应纳税暂时性差异80万元B.产生可抵扣暂时性差异80万元C.产生可抵扣暂时性差异40万元D.不产生暂时性差异
选项 A.产生应纳税暂时性差异80万元
B.产生可抵扣暂时性差异80万元
C.产生可抵扣暂时性差异40万元
D.不产生暂时性差异
答案 B
解析 2×20年12月31日，该项固定资产的账面价值=600-600×5/（1+2+3+4+5）=400（万元），计税基础=600-600/5=480（万元），资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异80万元。
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