甲公司的记账本位币为人民币,采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。甲公司2×21

练习题库2022-08-02  33

问题 甲公司的记账本位币为人民币,采用交易发生日的即期汇率折算外币业务。甲公司2×21年12月1日以人民币购入100万美元,当日银行美元的买入价为1美元=6.7元人民币,中间价为1美元=6.72元人民币,卖出价为1美元=6.74元人民币。2×21年12月31日的市场汇率为1美元=6.75元人民币,甲公司12月产生的汇兑损益的金额为( )。A.-5万元人民币B.1万元人民币C.-1万元人民币D.-12万元人民币

选项 A.-5万元人民币
B.1万元人民币
C.-1万元人民币
D.-12万元人民币

答案 B

解析 购入美元,银行存款汇兑损失=100×(6.74-6.72)=2(万元人民币);年末,银行存款产生的汇兑收益=100×(6.75-6.72)=3(万元人民币);所以甲公司 12 月产生的汇兑损益=3-2=1
(万元人民币)。相关分录为:
借:银行存款——美元 (100×6.72)672
财务费用 2
贷:银行存款——人民币 (100×6.74)674
借:银行存款——美元 [100×(6.75-6.72)]3
贷:财务费用——汇兑差额 3
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