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甲公司(一般纳税人)发生的下列事项中,应当作进项税额转出处理的有( )。A.将自
甲公司(一般纳税人)发生的下列事项中,应当作进项税额转出处理的有( )。A.将自
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2022-08-02
47
问题
甲公司(一般纳税人)发生的下列事项中,应当作进项税额转出处理的有( )。A.将自外部购入的产品作为职工福利发放给职工,产品入账成本为200万元,进项税额为26万元B.期末盘亏一批原材料,经查因管理不善导致,该批原材料入账成本为150万元,进项税额为19.5万元C.将一批工程物资用于办公楼建造,该批工程物资成本100万元,购入时进项税额13万元,购入后准备用于某动产设备的建造,后改变用途,用于该办公楼的建造D.期末盘亏一项动产设备,经查因管理不善导致,该设备购入成本为300万元,购入时进项税额为39万元,并且已进行抵扣
选项
A.将自外部购入的产品作为职工福利发放给职工,产品入账成本为200万元,进项税额为26万元
B.期末盘亏一批原材料,经查因管理不善导致,该批原材料入账成本为150万元,进项税额为19.5万元
C.将一批工程物资用于办公楼建造,该批工程物资成本100万元,购入时进项税额13万元,购入后准备用于某动产设备的建造,后改变用途,用于该办公楼的建造
D.期末盘亏一项动产设备,经查因管理不善导致,该设备购入成本为300万元,购入时进项税额为39万元,并且已进行抵扣
答案
ABD
解析
选项A,外购产品作为职工福利发放给职工,不能视同销售,产品的进项税额要转出计入成本费用,选项B,因管理不善导致的原材料盘亏,对应的进项税额不可以抵扣,需要转出;选项C,虽然购入物资改变用途,但是仍用于在建工程(自建),所以进项税额不需要转出;选项D,因管理不善导致固定资产盘亏,其进项税额需要部分转出。
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注册会计师
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