2. 财务会计
  3. 甲公司（一般纳税人）发生的下列事项中，应当作进项税额转出处理的有（　　）。A.将

甲公司（一般纳税人）发生的下列事项中，应当作进项税额转出处理的有（　　）。A.将

练习题库2022-08-02  84
问题 甲公司（一般纳税人）发生的下列事项中，应当作进项税额转出处理的有（　　）。A.将自外部购入的产品作为职工福利发放给职工，产品入账成本为 200 万元，进项税额为 26 万元B.期末盘亏一批原材料，经查因管理不善导致，该批原材料入账成本为 150 万元，进项税额为 19.5万元C.将一批工程物资用于办公楼建造，该批工程物资成本 100 万元，购入时进项税额 13 万元，购入后准备用于某动产设备的建造，后改变用途，用于该办公楼的建造D.期末盘亏一项动产设备，经查因管理不善导致，该设备购入成本为 300 万元，购入时进项税额为39 万元，并且已进行抵扣
选项 A.将自外部购入的产品作为职工福利发放给职工，产品入账成本为 200 万元，进项税额为 26 万元
B.期末盘亏一批原材料，经查因管理不善导致，该批原材料入账成本为 150 万元，进项税额为 19.5万元
C.将一批工程物资用于办公楼建造，该批工程物资成本 100 万元，购入时进项税额 13 万元，购入后准备用于某动产设备的建造，后改变用途，用于该办公楼的建造
D.期末盘亏一项动产设备，经查因管理不善导致，该设备购入成本为 300 万元，购入时进项税额为39 万元，并且已进行抵扣
答案 ABD
解析 选项 A，外购产品作为职工福利发放给职工，不能视同销售，产品的进项税额要转出计入成本费用，选项 B，因管理不善导致的原材料盘亏，对应的进项税额不可以抵扣，需要转出；选项 C，虽然购入物资改变用途，但是仍用于在建工程（自建），所以进项税额不需要转出；选项 D，因管理不善导致固定资产盘亏，其进项税额需要部分转出。
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