2. 财务会计
  3. 甲公司适用的所得税税率为25%。2×21年年初“预计负债—预计产品保修费用”科目

甲公司适用的所得税税率为25%。2×21年年初“预计负债—预计产品保修费用”科目

题库2022-08-02  44
问题 甲公司适用的所得税税率为25%。2×21年年初“预计负债—预计产品保修费用”科目余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2×21年税前会计利润为1 000万元。2×21年发生下列业务：（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2×21年实际发生保修费用400万元，本年因产品保修承诺确认销售费用600万元。（2）甲公司2×21年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。下列关于甲公司2×21年会计处理的表述中，正确的有（　）。A.与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元B.与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产的发生额50万元C.合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元D.合同违约诉讼案件应确认递延所得税收益25万元
选项 A.与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元
B.与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产的发生额50万元
C.合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元
D.合同违约诉讼案件应确认递延所得税收益25万元
答案 ABCD
解析 选项A、B，与产品售后服务相关的预计负债账面价值＝500－400＋600＝700（万元），计税基础＝700－700＝0，“递延所得税资产”科目发生额＝700×25%－125＝50（万元）；选项C、D，与合同违约诉讼相关的预计负债计税基础＝100－100＝0（万元），“递延所得税资产”科目发生额＝25（万元），形成递延所得税收益。
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