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甲公司适用的所得税税率为25%。2×21年年初“预计负债—预计产品保修费用”科目
甲公司适用的所得税税率为25%。2×21年年初“预计负债—预计产品保修费用”科目
题库
2022-08-02
42
问题
甲公司适用的所得税税率为25%。2×21年年初“预计负债—预计产品保修费用”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。2×21年税前会计利润为1 000万元。2×21年发生下列业务:(1)甲公司因销售产品承诺提供保修服务,按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2×21年实际发生保修费用400万元,本年因产品保修承诺确认销售费用600万元。(2)甲公司2×21年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件,甲公司估计败诉的可能性为60%,如败诉,赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。下列关于甲公司2×21年会计处理的表述中,正确的有( )。A.与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元B.与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产的发生额50万元C.合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元D.合同违约诉讼案件应确认递延所得税收益25万元
选项
A.与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元
B.与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产的发生额50万元
C.合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元
D.合同违约诉讼案件应确认递延所得税收益25万元
答案
ABCD
解析
选项A、B,与产品售后服务相关的预计负债账面价值=500-400+600=700(万元),计税基础=700-700=0,“递延所得税资产”科目发生额=700×25%-125=50(万元);选项C、D,与合同违约诉讼相关的预计负债计税基础=100-100=0(万元),“递延所得税资产”科目发生额=25(万元),形成递延所得税收益。
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