首页
登录
财务会计
A公司适用的所得税税率为25%。2×20年1月1日A公司将其某自用房屋对外出租,
A公司适用的所得税税率为25%。2×20年1月1日A公司将其某自用房屋对外出租,
资格题库
2022-08-02
43
问题
A公司适用的所得税税率为25%。2×20年1月1日A公司将其某自用房屋对外出租,该房屋的成本为7 500万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用4年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值,均为6 000万元。转为投资性房地产核算后,能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在2×20年12月31日的公允价值为9 000万元。2×20年税前会计利润为10 000万元。该项投资性房地产在2×21年12月31日的公允价值为8 500万元。 2×21年税前会计利润为10 000万元。假定该房屋税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与自用时的会计规定相同;企业2×20年期初递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定不存在其他差异。下列有关2×21年12月31日所得税的会计处理,不正确的是( )。 A.2×21年年末“递延所得税负债”发生额为-31.25万元B.2×21年递延所得税费用为31.25万元C.2×21年应交所得税为2531.25万元D.2×21年所得税费用为2500万元
选项
A.2×21年年末“递延所得税负债”发生额为-31.25万元
B.2×21年递延所得税费用为31.25万元
C.2×21年应交所得税为2531.25万元
D.2×21年所得税费用为2500万元
答案
B
解析
选项AB,2×21年年末投资性房地产的账面价值=8 500(万元),计税基础=7 500-7 500÷20×6=5 250(万元),应纳税暂时性差异余额=8 500-5 250=3 250(万元),“递延所得税负债”余额=3 250×25%=812.5(万元),“递延所得税负债”发生额=812.5-843.75=-31.25(万元),形成递延所得税收益;选项C,应交所得税=(10 000+500-7 500÷20)×25%=2 531.25(万元);选项D,所得税费用=2 531.25-31.25=2 500(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/401733.html
本试题收录于:
注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
相关试题推荐
在完成审计业务前,如果甲公司要求将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务,注册会计
A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。与审计工作底稿相关的部分事项如下
(2013年真题)ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2012年度财务报表。
N公司某银行账户的银行对账单余额为585,000元,在审查N公司编制的该账户银行
A注册会计师负责审计甲公司2020年财务报表。2021年1月5日对甲公司全部库存
下列有关审计认定的说法中,正确的有( )。A.甲公司购入一条生产线并于2020
注册会计师在审查销售业务时,发现甲公司销售给乙公司一批商品的销售收入记录了10
五林公司2018年1月1日向银行借入一笔借款,金额为1200万,期限3
A公司为迎接双12采购了一批存货,确认入账金额为500万元,应付账款50
注册会计师正在对某酒业公司的存货实施监盘程序,需要评价管理层用以记录和控制存货盘
随机试题
Icouldbarelyfollowthe______storyline;thenumeroustwistsandturnsinth
SirMartinSorrell,thechiefexecutiveoftheadvertisingconglomerateWPP,
[originaltext]M:Whydoyouthinkthatway?W:WhileIadmitthereisverylitt
器官移植急性排斥反应( )。A.24h B.1~2周 C.1个月 D.6
建筑火灾风险评估流程顺序描述正确的是()。A.信息采集-风险识别-评估指标体系建
20世纪80年代以来,分工和专业化的发展主要呈现出()的特征。A:管理专业化
下列工程费用中,属于建筑安装工程间接费的是()。A:混凝土模板摊销费B:大型机
下列规划中,不适用《规划环境影响评价技术导则(试行)》的是( )。A.省级人民
腹股沟深环位于( )。A.腹股沟中点上方1cm B.腹股沟中点上方2cm
与妇女宫颈癌发生密切相关的疾病是 A乙型肝炎病毒HBVB人单纯疱疹病毒
最新回复
(
0
)