2. 财务会计
  3. 甲公司2×20年会计核算与税法计量存在如下差异：（1）因存货减值计提存货跌价准备

甲公司2×20年会计核算与税法计量存在如下差异：（1）因存货减值计提存货跌价准备

题库2022-08-02  42
问题 甲公司2×20年会计核算与税法计量存在如下差异：（1）因存货减值计提存货跌价准备300万元；（2）因产品质量保证计提预计负债200万元；（3）因自行研发无形资产发生研究费用1000万元，税法规定可以按照175%的比例进行加计扣除。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，假定未来存在足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2×20年应确认递延所得税资产的金额是（　）。　A.125万元B.375万元C.312.5万元D.75万元
选项 A.125万元
B.375万元
C.312.5万元
D.75万元
答案 A
解析 甲公司应确认递延所得税资产＝（300＋200）×25%＝125（万元），自行研发无形资产的研究费用加计扣除不属于可抵扣暂时性差异，不需要确认递延所得税资产。
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