首页
登录
财务会计
甲公司2×20年1月2日开始自行研究开发无形资产,适用的所得税税率为25%,税法
甲公司2×20年1月2日开始自行研究开发无形资产,适用的所得税税率为25%,税法
资格题库
2022-08-02
72
问题
甲公司2×20年1月2日开始自行研究开发无形资产,适用的所得税税率为25%,税法规定,其开展研发活动实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的按照无形资产成本的175%在税前摊销。假定各年税前利润均为10000万元。有关业务资料如下: (1)2×20年发生原材料费用100万元、职工薪酬500万元、计提专用设备折旧100万元。经评估,2×20年该项研发活动处于研究阶段。 (2)经评估,该项研发活动自2×21年初开始进入开发阶段,2×21年所发生的相关支出如下:符合资本化条件前发生原材料费用200万元、职工薪酬350万元、计提专用设备折旧50万元;符合资本化条件后发生原材料费用1950万元、职工薪酬2000万元,计提专用设备折旧50万元。 (3)2×22年发生的符合资本化条件的职工薪酬4000万元,满足资本化条件的借款费用50万元。7月1日,该项无形资产达到预定用途交付管理部门使用。该项无形资产受益期限为10年,采用直线法摊销,预计净残值为0。 要求: (1)根据资料(1),编制2×20年与研发无形资产相关的会计分录,并计算应交所得税的金额。 (2)根据资料(2),编制2×21年与研发无形资产相关的会计分录,并计算应交所得税的金额。 (3)根据资料(3),编制2×22年与研发无形资产相关的会计分录,并计算应交所得税的金额,说明资产负债表“无形资产”项目列报的金额。
选项
答案
解析
(1)根据资料(1),编制2×20年与研发无形资产相关的会计分录,并计算应交所得税的金额。
2×20年与研发无形资产相关的会计分录如下:
借:研发支出——费用化支出 700
贷:原材料 100
应付职工薪酬 500
累计折旧 100
借:管理费用 700
贷:研发支出—费用化支出 700
2×20年应交所得税=(10000-700×75%)×25%=2368.75(万元)。
(2)根据资料(2),编制2×21年与研发无形资产相关的会计分录,并计算应交所得税的金额。
2×21年与研发无形资产相关的会计分录如下:
借:研发支出——费用化支出 (200+350+50)600
——资本化支出(1950+2000+50)4000
贷:原材料 (200+1950)2150
应付职工薪酬 (350+2000)2350
累计折旧 (50+50)100
借:管理费用 600
贷:研发支出——费用化支出 600
2×21年应交所得税=(10000-600×75%)×25%=2387.5(万元)。
(3)根据资料(3),编制2×22年与研发无形资产相关的会计分录,并计算应交所得税的金额,说明资产负债表“无形资产”项目列报的金额。
2×22年与研发无形资产相关的会计分录如下:
借:研发支出——资本化支出 4050
贷:应付职工薪酬 4000
应付利息 50
借:无形资产 8050
贷:研发支出——资本化支出 (4000+4050)8050
借:管理费用 (8050/10×6/12)402.5
贷:累计摊销 402.5
2×22年应交所得税=(10000+8050/10×6/12-8050/10×6/12×175%)×25%=2424.53(万元)。
“无形资产”项目列报金额=8050-402.5=7647.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/401644.html
本试题收录于:
注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
相关试题推荐
A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表,下列审计程序中,证实应收账款存在
N公司某银行账户的银行对账单余额为585,000元,在审查N公司编制的该账户银行
下列有关审计认定的说法中,正确的有( )。A.甲公司购入一条生产线并于2020
注册会计师李小白负责五林公司2019年度财务报表审计工作,五林公司下列事项中,
A公司2020年12月25日销售一批货物,向客户提供1个月的免
A公司为迎接双12采购了一批存货,确认入账金额为500万元,应付账款50
A公司编制的2020年12月末银行存款余额调节表显示存在120,000元的未达账
以下事项中可能表明甲公司货币资金内部控制存在重大缺陷的是( )。A.甲公司的财
注册会计师向甲公司财务负责人询问甲公司有价证券的持有目的,最有助于发现投资交易(
甲公司2019年12月入账的一笔200万元销售业务直到2020年初才满足确认收入
随机试题
Inancienttimesthemostimportantexaminationswerespoken,notwritten.I
钢结构用的钢材应有明显的屈服台阶,且伸长率不应小于下列哪个数值?()A.10
信息技术服务标准(ITSS)的IT服务生命周期模型中,( )是在规划设计基础上
患者女,63岁。高血压病史3年,血压180/100mmHg,心率56次/分。心电
下列哪项不是心肌炎病人的健康指导A.进食高蛋白、高维生素、易消化饮食 B.适当
张先生向商店订购某种商品80件,每件定价100元。张先生向商店经理说:“如果你肯
在现实中,套期保值者持有的现货价格的变化与国债期货的收益率变化并不完全相关。(
变动如下:
2019年度,某企业“财务费用”科目核算内容如下,短期借款利息支出600万元
银行承兑汇票的承兑银行,应当按照票面金额向出票人收取()的手续费。A:千分之一
最新回复
(
0
)