2. 财务会计
  3. 甲公司适用的所得税税率为25%，该公司在2×20年度财务报告批准报出前发生下列事

甲公司适用的所得税税率为25%，该公司在2×20年度财务报告批准报出前发生下列事

最全题库2022-08-02  33
问题 甲公司适用的所得税税率为25%，该公司在2×20年度财务报告批准报出前发生下列事项：（1）2×21年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失200万元，当日，赔款已经支付。甲公司在2×20年年末已确认预计负债160万元。　　（2）2×21年4月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2×20年11月发生，甲公司已确认收入1 000万元，结转销售成本800万元。　　（3）2×21年4月30日，甲公司发生巨额亏损20 000万元，4月20日向社会公众发行公司债券40 000万元，4月28日向社会公众发行公司股票100 000万元，4月30日资本公积转增资本11 200万元。　　（4）2×21年4月30日发生台风导致甲公司存货严重受损，产生经济损失10 000万元。　　（5）2×21年4月30日甲公司获得的进一步证据表明2×20年度已确认的信用减值损失需要调整增加200万元。下列关于甲公司2×20年会计报表相关项目的调整，正确的有（　）。A.调整增加利润表本期金额“营业外支出”项目40万元B.调整增加利润表本期金额“信用减值损失”项目200万元C.调整减少资产负债表期末余额“应交税费”项目50万元D.调整减少资产负债表期末余额“递延所得税资产”项目50万元
选项 A.调整增加利润表本期金额“营业外支出”项目40万元
B.调整增加利润表本期金额“信用减值损失”项目200万元
C.调整减少资产负债表期末余额“应交税费”项目50万元
D.调整减少资产负债表期末余额“递延所得税资产”项目50万元
答案 AB
解析 选项C，调整减少资产负债表“应交税费”项目期末余额＝［200（1）＋（1 000－800）（2）］×25%＝100（万元）；选项D，调整增加资产负债表“递延所得税资产”项目期末余额＝［200（5）－160（1）］×25%＝10（万元）。
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