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甲公司适用的所得税税率为25%,税法规定,保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额
甲公司适用的所得税税率为25%,税法规定,保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额
练习题库
2022-08-02
54
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,税法规定,保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额中扣除。2×20年相关业务资料如下:甲公司为售出产品提供“三包”服务(法定质保),规定产品出售后一定期限内出现质量问题,负责退换或免费提供修理。假定甲公司只生产和销售A产品一种产品。2×20年年末甲公司按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。2×20年年初“预计负债——产品质量保证”科目余额为45万元,“递延所得税资产”余额为11.25万元(均为产品质量保证形成的),假定每年年末计算递延所得税资产或递延所得税负债。2×20年年末实际销售收入为2000万元,实际发生修理费用30万元,均为人工费用。2×20年税前会计利润为5000万元。下列关于2×20年有关产品质量保证的表述中,不正确的是( )。A.2×20年实际发生修理费用30万元应冲减预计负债B.2×20年年末计提产品质量保证应借记“销售费用”40万元C.2×20年年末计提产品质量保证应贷记“预计负债”40万元D.2×20年年末“预计负债”科目的账面余额为10万元
选项
A.2×20年实际发生修理费用30万元应冲减预计负债
B.2×20年年末计提产品质量保证应借记“销售费用”40万元
C.2×20年年末计提产品质量保证应贷记“预计负债”40万元
D.2×20年年末“预计负债”科目的账面余额为10万元
答案
D
解析
实际发生修理费用:
借:预计负债——产品质量保证 30
贷:应付职工薪酬 30
计提产品修理费用:
借:销售费用 (2000×2%)40
贷:预计负债——产品质量保证 40
年末“预计负债”科目的账面余额=45-30+40=55(万元)
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注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
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