2. 财务会计
  3. 甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易当日的即期汇率折算。2×21年

甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易当日的即期汇率折算。2×21年

题库2022-08-02  36
问题 甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易当日的即期汇率折算。2×21年甲公司当期出口商品一批，售价1000万欧元，款项已收到，收汇当日欧元对人民币的汇率为1∶6.90；当期进口货物一批，价值500万欧元，款项已支付，结汇当日欧元对人民币的汇率为1∶6.92。资产负债表日欧元对人民币的即期汇率为1∶6.93。假定银行存款的期初余额为0，甲公司当期没有发生其他业务。下列有关汇率变动对现金影响额的计算，不正确的是（　）。　A.汇率变动对现金流入的影响额为30万元B.汇率变动对现金流出的影响额为5万元C.汇率变动对现金流量净额的影响额为25万元D.汇率变动对现金流量净额的影响额为0
选项 A.汇率变动对现金流入的影响额为30万元
B.汇率变动对现金流出的影响额为5万元
C.汇率变动对现金流量净额的影响额为25万元
D.汇率变动对现金流量净额的影响额为0
答案 D
解析 汇率变动对现金流入的影响额＝1000×（6.93－6.90）＝30（万元）；汇率变动对现金流出的影响额＝500×（6.93－6.92）＝5（万元）；会计汇率变动对现金流量净额的影响额＝30－5＝25（万元）。
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