2. 财务会计
  3. 2×21年年末A公司对其有关存货进行盘点，发现部分存货存在如下问题：（1）甲原材

2×21年年末A公司对其有关存货进行盘点，发现部分存货存在如下问题：（1）甲原材

免费题库2022-08-02  27
问题 2×21年年末A公司对其有关存货进行盘点，发现部分存货存在如下问题：（1）甲原材料因收发过程中的计量差错导致其盘亏10万元，原进项税额为1.3万元；（2）乙原材料由于管理不善丢失20万元，原进项税额为2.6万元；（3）丙原材料由于管理不善造成盘亏30万元，原进项税额为3.9万元；（4）丁原材料由于正常原因造成过期且无转让价值的损失1万元，原进项税额为0.13万元，A公司在2×21年年末未对其进行清理；（5）戊原材料由于自然灾害损失了40万元，原进项税额为5.2万元。　　下列有关A公司的会计处理中，不正确的是（　）。A.进项税额需要转出的金额为6.5万元B.应计入管理费用的金额为66.5万元C.确认资产减值损失1万元D.应计入营业外支出的金额为46.4万元
选项 A.进项税额需要转出的金额为6.5万元
B.应计入管理费用的金额为66.5万元
C.确认资产减值损失1万元
D.应计入营业外支出的金额为46.4万元
答案 D
解析 选项A，因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，进项税额不允许抵扣，需要转出，即进项税额需要转出的金额＝（2）2.6＋（3）3.9＝6.5（万元）；选项B，应计入管理费用的金额＝（1）10＋（2）22.6＋（3）33.9＝66.5（万元）；选项C，应计提的资产减值损失金额＝（4）1（万元），其进项税额可以抵扣；选项D，应计入营业外支出的金额＝（5）40（万元），戊原材料的进项税额允许抵扣。
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