首页
登录
财务会计
甲公司 2018 年 11 月 8 日销售一批商品给乙公司,取得收入 120 万
甲公司 2018 年 11 月 8 日销售一批商品给乙公司,取得收入 120 万
练习题库
2022-08-02
49
问题
甲公司 2018 年 11 月 8 日销售一批商品给乙公司,取得收入 120 万元(不含增值税,增值税税率为 13%)。甲公司发出商品后,按照正常情况已确认收入,并结转成本 100 万元。2018年 12 月 31 日,该笔货款尚未收到,甲公司未对应收账款计提坏账准备。2019 年 1 月 12 日,由于产品质量问题,本批货物被退回。甲公司于 2019 年 2 月 28 日完成 2018 年所得税汇算清缴。 假定企业财务报告批准报出日是次年 3 月 31 日,所得税税率为 25%,按净利润的 10%提取法定盈余公积,提取法定盈余公积后不再作其他分配;调整事项按税法规定均可调整应交纳的所得税;涉及递延所得税资产的,均假定未来期间很可能取得足够的用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额;不考虑报表附注中有关现金流量表项目的数字。
选项
答案
解析
(1)调整销售收入:
借:以前年度损益调整 120
应交税费——应交增值税(销项税额)15.6
贷:应收账款 135.6
(2)调整销售成本:
借:库存商品 100
贷:以前年度损益调整 100
(3)调整应缴纳的所得税:
借:应交税费——应交所得税 5
贷:以前年度损益调整 5
(4)调整留存收益:
借:利润分配——未分配利润 15
贷:以前年度损益调整 15
借:盈余公积 1.5
贷:利润分配——未分配利润 1.5
(5)调整报告年度财务报表项目(略)
◇假如甲公司已经对应收账款计提了坏账准备 10 万元。
(1)调整营业收入;
借:以前年度损益调整 120
应交税费——应交增值税(销项税额) 15.6
贷:应收账款 135.6
(2)调整营业成本;
借:库存商品 100
贷:以前年度损益调整 100
(3)调整坏账准备;
借:坏账准备 10
贷:以前年度损益调整 10
(4)调整当期所得税;
借:应交税费——应交所得税 5
贷:以前年度损益调整 5
(5)调整递延所得税;
借:以前年度损益调整 2.5
贷:递延所得税资产 2.5
(6)调整留存收益。
借:利润分配——未分配利润 7.5
贷:以前年度损益调整 7.5
借:盈余公积 0.75
贷:利润分配——未分配利润 0.75
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/401157.html
本试题收录于:
注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
相关试题推荐
ABC会计师事务所负责审计甲公司2019年度财务报表,A注册会计师作为本次审计业
注册会计师审计甲公司,发现管理层严重缺乏诚信,此时注册会计师应考虑该情形对审计意
下列各项中,属于常见的公司层面信息技术控制的有()。A.信息技术年度计划的制定
注册会计师在对被审计单位的信息技术进行审计时,通常优先评估的有()。A.公司层面
在对营业收入进行细节测试时,A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检
如果母公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师,在决定是否向组成部分单独致送审
注册会计师在对被审计单位财务报表实施进一步审计程序时,检查了被审计单位销售发票副
注册会计师在审查销售业务时,发现甲公司销售给乙公司一批商品的销售收入记录了100
下列有关审计认定的说法中,正确的有( )。A.甲公司购入一条生产线并于2020
A公司2020年12月25日销售一批货物,年初因质量问题,客户将此批货物全部退回
随机试题
WhichofthefollowingsentencesisINCORRECT?A、Whatstrangefeelingstheyare!
Wouldyoubehappierifyouspentmoretimediscussingthestateoftheworl
投资者的无差异曲线簇与证券组合可行域有效边界的切点所表示的组合( ). Ⅰ是
【教学过程】 (一)导入新课 1.人之所以有着一定的形态是为什么呢?(有骨骼、肌肉等支撑着身体。) 2.那么一个细胞又是通过什么来维持着一定的形态的
A.熟地炭B.鲜地黄C.干地黄D.生地炭E.熟地黄阳和汤的组成药物中用
硫酸镁的肌松作用是因为A、阻断剂 B、抑制脊髓 C、抑制网状结构 D、抑制
在胎儿分娩的过程中,贯穿于整个分娩过程的动作是A.衔接 B.下降 C.俯屈
在今年3月7日举行的俄罗斯总统选举中,()以绝对优势当选俄罗斯新一任总统。
人在每一瞬间,将心理活动选择了某些对象而忽略了另一些对象。这一特点指的是注意的(
手术前患者最常见的情绪反应是A.抑郁 B.焦虑 C.敌意 D.愤怒 E.
最新回复
(
0
)