M公司以人民币为记账本位币,外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。M公司10月2

免费题库2022-08-02  49

问题 M公司以人民币为记账本位币,外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。M公司10月20日购入一批原材料并验收入库,货款尚未支付。原材料成本为200万美元,当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。10月31日,银行存款美元户余额为500万美元,按月末汇率调整前的人民币账面余额为3 610万元,当日即期汇率为1美元=6.5元人民币。上述交易或事项对M公司10月份营业利润的影响金额为( )。A.-200万元人民币B.-300万元人民币C.-450万元人民币D.-550万元人民币

选项 A.-200万元人民币
B.-300万元人民币
C.-450万元人民币
D.-550万元人民币

答案 B

解析 应付账款项目期末汇兑差额=200×(6.5-6.8)=-60(万元)(收益),银行存款项目期末汇兑差额=500×6.5-3 610=-360(万元)(损失),因此上述交易或事项对M公司10月份营业利润的影响金额=60-360=-300(万元人民币)。
会计处理
10月 20日:
借:原材料    1 360
  贷:应付账款——美元( 200× 6.8) 1 360
10月 31日:
借:应付账款——美元 60
  贷:财务费用   60
借:财务费用 360
  贷:银行存款——美元 360
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