2×20年初甲公司因赊购商品欠乙公司500万元货款,甲公司因发生严重财务困难,至

考试题库2022-08-02  37

问题 2×20年初甲公司因赊购商品欠乙公司500万元货款,甲公司因发生严重财务困难,至2×20年8月份无法偿还账款,乙公司未对该应收账款计提减值准备,2×20年10月31日与乙公司达成债务重组协议,协议约定:甲公司以一批存货偿还所欠乙公司账款,该存货账面价值300万元,公允价值400万元,乙公司为此支付运费2万元(不考虑运费的增值税抵扣),该日,乙公司放弃债权的公允价值为452万元。甲、乙公司均适用增值税税率13%,乙公司取得存货的入账价值应该是( )。A.370万元B.470万元C.400万元D.402万元

选项 A.370万元
B.470万元
C.400万元
D.402万元

答案 D

解析 乙公司取得原材料的入账价值=452(放弃债权的公允价值)-400× 13%(增值税进项税)+2(运费)=402(万元)。
乙公司的账务处理为:
借:库存商品  402
应交税费——应交增值税(进项税额)   52  (400× 13%)
投资收益  48
贷:应收账款500
银行存款   2
甲公司账务处理:
借:应付账款   500
贷:库存商品   300
应交税费——应交增值税(销项税额)   52  (400× 13%)
其他收益   148
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