甲公司为货物运输公司,属于增值税一般纳税人,增值税税率为9%,2×18年12月承

最全题库2022-08-02  31

问题 甲公司为货物运输公司,属于增值税一般纳税人,增值税税率为9%,2×18年12月承担了A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往西藏,其中从北京到四川由甲公司负责运输,从四川到西藏由乙公司负责运输(乙公司也是增值税一般纳税人),甲公司单独支付乙公司运输费用。 该业务甲公司从A公司取得价款16.35万元,并开具增值税专用发票,价款为15万元,增值税1.35万元。另支付给乙公司6.54万元,并取得增值税专用发票,价款为6万元,增值税0.54万元。因该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为( )。A.1.35万元B.0.54万元C.0D.0.81万元

选项 A.1.35万元
B.0.54万元
C.0
D.0.81万元

答案 D

解析 甲公司分录为:
借:银行存款16.35
  贷:主营业务收入15
  应交税费——应交增值税(销项税额)1.35
借:主营业务成本6
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)0.54
  贷:银行存款6.54
所以,因该项业务甲公司应该缴纳的增值税=1.35-0.54=0.81(万元)。
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