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甲公司适用的企业所得税率为 25%,20×6 年 6 月 30 日,甲公司以 3
甲公司适用的企业所得税率为 25%,20×6 年 6 月 30 日,甲公司以 3
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2022-08-02
24
问题
甲公司适用的企业所得税率为 25%,20×6 年 6 月 30 日,甲公司以 3 000 万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备,并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定,甲公司对上述环境保护专用设备投资额的 10%可以在当年应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后 5 个纳税年度中抵免,20×9 年度,甲公司实现利润总额 1 000 万元。假定甲公司未来 5 年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减,不考虑其他因素,甲公司 20×9 年度利润表中应当列报的所得税费用金额是( )。A.0B.190万元C.250万元D.-50万元
选项
A.0
B.190万元
C.250万元
D.-50万元
答案
D
解析
抵免前 20×9 年应交所得税金额=1000×25%=250(万元),环境保护专用设备投资额的 10%可以从当年应纳税额中抵免,即当年可以抵免的所得税为 3 000×10%=300(万元),当年不足抵免的,可以在以后 5 个纳税年度抵免,即当年应交所得税金额为零,并同时确认递延所得税资产 50(300-250)万元,综上,甲公司在 20×9 年度利润表中应当列报的所得税费用金额为-50 万元。
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