2. 财务会计
  3. 甲公司 20×9 年度涉及所得税的有关交易或事项如下：20×9 年 12 月 3

甲公司 20×9 年度涉及所得税的有关交易或事项如下：20×9 年 12 月 3

免费题库2022-08-02  20
问题 甲公司 20×9 年度涉及所得税的有关交易或事项如下：20×9 年 12 月 31 日，甲公司对商誉计提减值准备 1 000 万元。该商誉系 20×7 年 12 月 8 日甲公司从丙公司处购买丁公司 100%股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为 3 500 万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司 100%股权相关的所得税及其他税费。 根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为 25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，下列说法正确的是（ ）。A.商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产B.商誉产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C.商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认D.商誉产生的应纳税暂时性差异不确认
选项 A.商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
B.商誉产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C.商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认
D.商誉产生的应纳税暂时性差异不确认
答案 A
解析 本题考核商誉的所得税会计问题
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