2. 财务会计
  3. 甲公司 20×9 年度涉及所得税的有关交易或事项如下：20×9 年 1 月 1

甲公司 20×9 年度涉及所得税的有关交易或事项如下：20×9 年 1 月 1

考试题库2022-08-02  35
问题 甲公司 20×9 年度涉及所得税的有关交易或事项如下：20×9 年 1 月 1 日，甲公司开始对 A 设备计提折旧。A 设备的成本为 8 000 万元，预计使用 10 年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，A 设备的折旧年限为 16 年。假定甲公司 A 设备的折旧方法和净残值符合税法规定。甲公司适用的所得税税率为 25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，下列说法正确的是（ ）。A.折旧产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产B.折旧产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C.折旧产生的暂时性差异影响当期所得税，不影响递延所得税D.折旧产生的暂时性差异不影响当期所得税，影响递延所得税
选项 A.折旧产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
B.折旧产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C.折旧产生的暂时性差异影响当期所得税，不影响递延所得税
D.折旧产生的暂时性差异不影响当期所得税，影响递延所得税
答案 A
解析 本题考核因固定资产折旧年限存在税会差异而带来的所得税问题。
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