2. 财务会计
  3. 甲公司 2018 年税前会计利润为 1 000 万元，所得税税率为 25%，当年

甲公司 2018 年税前会计利润为 1 000 万元，所得税税率为 25%，当年

最全题库2022-08-02  38
问题 甲公司 2018 年税前会计利润为 1 000 万元，所得税税率为 25%，当年发生如下业务： （1）库存商品年初账面余额为 200 万元，已提跌价准备 80 万元；年末账面余额为 350 万元，相应的跌价准备为 110 万元。 （2）甲公司的商标权自 2017 年初开始摊销，原价为 90 万元（税务上对此原价是认可的），无残值，会计上采用 5 年期直线法摊销，2017 年末商标权的可收回价值为 40 万元，税法上则采取 10 年期直线法摊销。 （3）2017 年 10 月 1 日购入丙公司股票，初始成本为 80 万元，甲公司将此投资分类为交易性金融资产，2017 年末此投资的公允价值为 110 万元。2018 年 3 月 2 日甲公司抛售了丙公司股票，卖价为 120 万元，假定无相关交易费用。 （4）应收账款年初账面余额为 50 万元，坏账准备为 10 万元，年末账面余额为 30 万元，坏账准备为2 万元。 【要求】根据以上资料，作出甲公司 2018 年所得税的会计处理。（单位：万元）
选项
答案
解析 （1）首先判定暂时性差异（3）会计分录如下 借：所得税费用 250  递延所得税资产 5.75  递延所得税负债 7.5  贷：应交税费——应交所得税 263.25
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