2. 财务会计
  3. 2×21年年终结账时，某事业单位当年经营结余的贷方余额为150万元，其他结余的贷

2×21年年终结账时，某事业单位当年经营结余的贷方余额为150万元，其他结余的贷

练习题库2022-08-02  34
问题 2×21年年终结账时，某事业单位当年经营结余的贷方余额为150万元，其他结余的贷方余额为200万元。该事业单位按照有关规定提取职工福利基金50万元。要求：根据上述资料，做出该单位的年末相关账务处理。
选项
答案
解析 （1）结转其他结余：
　　借：其他结余　　　　　　　200
　　　　贷：非财政拨款结余分配　　200
　　（2）结转经营结余：
　　借：经营结余　　　　　　　150
　　　　贷：非财政拨款结余分配　　150
　　（3）提取专用基金：
　　借：非财政拨款结余分配　　　　　 50
　　　　贷：专用结余——职工福利基金　　 50
　　同时，
　　借：本年盈余分配 50
　　　　贷：专用基金——职工福利基金　　 50
　　（4）将“非财政拨款结余分配”的余额转入非财政拨款结余：
　　借：非财政拨款结余分配　300（200＋150－50）
　　　　贷：非财政拨款结余　　　300
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