2×21年年终结账时,某事业单位当年经营结余的贷方余额为150万元,其他结余的贷

练习题库2022-08-02  33

问题 2×21年年终结账时,某事业单位当年经营结余的贷方余额为150万元,其他结余的贷方余额为200万元。该事业单位按照有关规定提取职工福利基金50万元。要求:根据上述资料,做出该单位的年末相关账务处理。

选项

答案

解析 (1)结转其他结余:
  借:其他结余       200
    贷:非财政拨款结余分配  200
  (2)结转经营结余:
  借:经营结余       150
    贷:非财政拨款结余分配  150
  (3)提取专用基金:
  借:非财政拨款结余分配      50
    贷:专用结余——职工福利基金   50
  同时,
  借:本年盈余分配 50
    贷:专用基金——职工福利基金   50
  (4)将“非财政拨款结余分配”的余额转入非财政拨款结余:
  借:非财政拨款结余分配 300(200+150-50)
    贷:非财政拨款结余   300
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