甲企业与乙企业签订了租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开

练习题库2022-08-02  42

问题 甲企业与乙企业签订了租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2×19年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×19年12月31日,该写字楼的账面余额50000万元,已计提累计折旧5000万元,未计提减值准备,公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等,税法规定,该写字楼预计尚可使用年限为20年,采用年限平均法计提折旧,无残值。2×20年12月31日,该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2×20年12月31日的计税基础为(  )万元。A.45000B.42750C.47000D.48000

选项 A.45000
B.42750
C.47000
D.48000

答案 B

解析 该写字楼 2× 20年 12月 31日的计税基础 =( 50 000-5 000) -( 50 000-5 000) /20=42 750(万元)。
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