甲公司对外币业务采用即期汇率的近似汇率折算,假定业务发生当月1日的市场汇率为即期

最全题库2022-08-02  41

问题 甲公司对外币业务采用即期汇率的近似汇率折算,假定业务发生当月1日的市场汇率为即期汇率的近似汇率,按月计算汇兑损益。2018年1月1日,该公司从中国银行贷款400万美元用于厂房扩建,年利率为6%,每季末计提利息,年末支付当年利息,当日市场汇率为1美元=6.21元人民币。3月31日市场汇率为1美元=6.26元人民币,6月1日市场汇率为1美元=6.27元人民币,6月30日市场汇率为1美元=6.29元人民币。甲公司于2018年3月1日正式开工,并于当日支付工程物资款100万美元。不考虑其他因素,该外币借款的汇兑差额在第二季度的资本化金额为(  )。A.12.3万元人民币B.12.18万元人民币C.14.4万元人民币D.13.2万元人民币

选项 A.12.3万元人民币
B.12.18万元人民币
C.14.4万元人民币
D.13.2万元人民币

答案 A

解析 第二季度可资本化的汇兑差额=400×(6.29-6.26)+400×6%×1/4×(6.29-6.26)+400×6%×1/4×(6.29-6.27)=12.3(万元)
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