2. 财务会计
  3. 根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所

根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所

考试题库2022-08-02  77
问题 根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，不实行源泉扣缴的是（）。A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D.某美国企业向中国境内企业转让专利使用权而取得的所得
选项 A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金
C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
D.某美国企业向中国境内企业转让专利使用权而取得的所得
答案 B
解析 本题综合考查源泉扣缴的适用范围以及所得来源的确定。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴。（1）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。选项A所述“分配所得的企业”（即被投资企业）在中国境内，因此相关股息所得发生在中国境内。（2）租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所（即付出租金那一方）所在地（或者个人住所地）确定。选项B所述租金支付方为在英国的英国企业，因此相关租金收入未发生在中国境内。（3）不动产转让所得按照不动产所在地确定。选项C所述被转让的不动产在中国境内，因此对应的不动产转让所得发生在中国境内。（4）选项D所述情况对应的规则在教材里没提。在中国境内转让动产以及其他财产取得的所得视为来源于中国境内，因此选项D所述收入发生在中国境内。综上，选项ACD所述情况中，相关收入均在境内产生，因此适用源泉扣缴；选项B所述情况完全发生在境外，无需缴纳中国的企业所得税。本题选ACD。
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