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甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人,双方签订合同约定甲企业以自产M产品100吨与
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人,双方签订合同约定甲企业以自产M产品100吨与
练习题库
2022-08-02
45
问题
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人,双方签订合同约定甲企业以自产M产品100吨与乙企业自产N产品50台进行等值交换,下列关于以物易物增值税处理的表述中,正确的是()。A.甲企业交付M产品不必计算销项税额,乙企业收到M产品也不能作进项抵扣B.甲、乙企业发出货物时,都要作销售处理,计算增值税销项税额C.甲、乙企业可以约定相互不开具发票,并可在收到对方货物时将货物市价所含的增值税额进行抵扣D.甲、乙企业均无货币收入,故无须进行增值税处理
选项
A.甲企业交付M产品不必计算销项税额,乙企业收到M产品也不能作进项抵扣
B.甲、乙企业发出货物时,都要作销售处理,计算增值税销项税额
C.甲、乙企业可以约定相互不开具发票,并可在收到对方货物时将货物市价所含的增值税额进行抵扣
D.甲、乙企业均无货币收入,故无须进行增值税处理
答案
B
解析
以物易物双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额(选项B正确,选项AD错误);以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。应注意的是,在以物易物活动中,如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票等合法扣税凭证,或者将收到的货物用于不产生销项税额项目的,不能抵扣进项税额(选项C错误)。
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中级会计的经济法
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