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财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为2
甲公司为增值税一般纳税人,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为2
练习题库
2022-08-02
103
问题
甲公司为增值税一般纳税人,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。2021年5月20日,甲公司发现在2020年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,A库存产品的成本为1000万元,预计可变现净值应为700万元。2020年12月31日,甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。 要求:编制甲公司对上述会计差错应进行的相关会计处理。
选项
答案
解析
调整2020年少计提存货跌价准备200万元。会计更正分录如下:
借:以前年度损益调整 200
贷:存货跌价准备 200
借:递延所得税资产 50(200×25%)
贷:以前年度损益调整 50
借:利润分配—未分配利润 150
贷:以前年度损益调整 150
借:盈余公积 15(150 × 10%)
贷:利润分配—未分配利润 15
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