2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为2

甲公司为增值税一般纳税人，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为2

练习题库2022-08-02  76
问题 甲公司为增值税一般纳税人，对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。2021年5月20日，甲公司发现在2020年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错，A库存产品的成本为1000万元，预计可变现净值应为700万元。2020年12月31日，甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。 要求：编制甲公司对上述会计差错应进行的相关会计处理。
选项
答案
解析 调整2020年少计提存货跌价准备200万元。会计更正分录如下：
借：以前年度损益调整  200
  贷：存货跌价准备  200
借：递延所得税资产  50(200×25%)
  贷：以前年度损益调整  50
借：利润分配—未分配利润  150
  贷：以前年度损益调整  150
借：盈余公积  15(150 × 10％)
  贷：利润分配—未分配利润  15
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