(2021年真题)甲公司于2020年1月1日开始对N设备进行折旧,N设备的初始入

练习题库2022-08-02  35

问题 (2021年真题)甲公司于2020年1月1日开始对N设备进行折旧,N设备的初始入账成本为30万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0,采用双倍余额递减法计提折旧。2020年12月31日,该设备出现减值迹象,可回收金额为15万元。税法规定,2020年到2024年,每年税前可抵扣的折旧费用为6万元。2020年12月31日N设备产生的暂时性差异为()万元。A.18B.15C.12D.9

选项 A.18
B.15
C.12
D.9

答案 D

解析 2020年12月31日N设备计提减值前的账面价值=30-30×2/5=18(万元),可收回金额为15万元,发生减值,计提减值后的账面价值=15(万元);计税基础=30-6=24(万元),账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,金额=24-15=9(万元)。
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