2. 财务会计
  3. 甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化

甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化

考试题库2022-08-02  47
问题 甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其2×20年财务报表批准报出日为2×21年4月15日。2×21年2月10日，甲公司调减了2×20年计提的存货跌价准备100万元。甲公司按照10%计提盈余公积。不考虑其他因素，上述调整事项对甲公司2×20年年度财务报表项目产生的影响有（）。A.递延所得税资产减少25万B.未分配利润增加75万C.应交税费增加25万D.存货增加100万
选项 A.递延所得税资产减少25万
B.未分配利润增加75万
C.应交税费增加25万
D.存货增加100万
答案 AD
解析 资产负债表日后期问发生的调整事项，相应账务处理为：
借：存货跌价准备 100
贷：以前年度损益调整 100
借：以前年度损益调整 25
贷：递延所得税资产 25
借：以前年度损益调整 75
贷：盈余公积 7.5
未分配利润 67.5
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