首页
登录
财务会计
甲公司适用的所得税税率为 25%。2019 年 12 月 31 日,甲公司交易性
甲公司适用的所得税税率为 25%。2019 年 12 月 31 日,甲公司交易性
资格题库
2022-08-02
40
问题
甲公司适用的所得税税率为 25%。2019 年 12 月 31 日,甲公司交易性金融资产的账面价值为 2000 万元(与计税基础相同),公允价值为 2200 万元。2020 年 12 月 31 日,该交易性金融资产的公允价值为 2300万元。2020 年税前会计利润为 1000 万元,假设不考虑其他因素。2020 年甲公司确认的递延所得税费用是( )万元。A.-25B.25C.75D.-75
选项
A.-25
B.25
C.75
D.-75
答案
B
解析
2020 年年末账面价值=2300 万元,计税基础=2000 万元,产生应纳税暂时性差异=300(万元);
2020 年年末递延所得税负债余额=300×25%=75(万元);
2020 年递延所得税负债净增加额=75-50=25(万元);
递延所得税费用=(25-0)=25(万元);
当期应交所得税=(1000-100)×25%=225(万元)。
借:所得税费用 250
贷:递延所得税负债 25
应交税费—应交所得税 225
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/391363.html
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计职称分类
中级会计实务
中级会计职称
相关试题推荐
甲公司拥有乙公司、丙公司、丁公司和戊公司等子公司,需要编制合并财务报表。甲公司及
甲公司注册地在乙市,在该市有大量的投资性房地产,由于地处偏僻,乙市没有活跃的房地
甲公司持有非上市的乙公司5%股权。以前年度,甲公司采用上市公司比较法、以市盈率为
根据我国公司法的规定,上市公司在弥补亏损和提取法定公积金后所余税后利润,按照股份
20×8年5月,甲公司以固定资产和无形资产作为对价,自独立第三方购买了丙公司80
对甲公司而言,下列各项交易中,应当认定为非货币性资产交换,并按照《企业会计准则第
20×9年1月1日,甲公司以非同一控制下企业合并的方式购买了乙公司60%的股权,
甲公司为上市公司,持有乙公司80%股权,对乙具有控制权,持有丙公司30%股权,同
甲公司适用的企业所得税税率为25%。经当地税务机关批准,甲公司自20×1年2月取
甲公司20×7年至20×9年发生如下业务: (1)甲公司20×7
随机试题
Americansfinditdifficulttoengageinanyactivityforpurepleasure.We
Whenevershe______(meet)withdifficultiesshealwaysasksherclassmatesfora
Fourin10teachershavefacedverbalorphysicalaggression(袭击)fromapu
Whatwasthecritic’s______tothenovel?A、commentB、impressionC、comprehension
Shewasonceayoungcountrywifewithchickensinthebackyardandaviewof__
A.180 B.185 C.190 D.195
(―)每道题在上边的题干中给出一套图形,其中有五个图,这五个图呈现一定的规律性。
某市拟建设市级博物馆,选址北侧为文物保护单位,该用地处于文物保护单位的建设控制地
下列关于脂肪酸氧化分解的叙述正确的是A.脂肪酸氧化分解途径是从脂肪酸活化开始进行
税收资本化是现在承担未来的税收,最典型的就是对()的课税。A.耐用消费品交易
最新回复
(
0
)