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甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为 15%。2×20 年年
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为 15%。2×20 年年
admin
2022-08-02
74
问题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为 15%。2×20 年年初,“递延所得税资产”科目的借方余额为 90 万元,本年新增可抵扣暂时性差异 300 万元。预计从 2×21 年起,甲公司适用的所得税税率将变为 25%。不考虑其他因素,甲公司 2×20 年“递延所得税资产”的发生额为( )万元。A.75B.225C.165D.135
选项
A.75
B.225
C.165
D.135
答案
D
解析
“递延所得税资产”的发生额=300×25%+90/15%×(25%-15%)=135(万元),或者=(300+90/15%)×25%-90=135(万元)。
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