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  3. 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 15%。2×20 年年

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 15%。2×20 年年

admin2022-08-02  63
问题 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 15%。2×20 年年初，“递延所得税资产”科目的借方余额为 90 万元，本年新增可抵扣暂时性差异 300 万元。预计从 2×21 年起，甲公司适用的所得税税率将变为 25%。不考虑其他因素，甲公司 2×20 年“递延所得税资产”的发生额为（ ）万元。A.75B.225C.165D.135
选项 A.75
B.225
C.165
D.135
答案 D
解析 “递延所得税资产”的发生额＝300×25%＋90／15%×（25%－15%）＝135（万元），或者＝（300＋90／15%）×25%－90＝135（万元）。
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