A公司以人民币为记账本位币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益

资格题库2022-08-02  40

问题 A公司以人民币为记账本位币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。2×19年6月1日,将100万美元到银行兑换为人民币,银行当日的美元买入价为1美元=6.55人民币元,中间价为1美元=6.60人民币元,卖出价为1美元=6.65人民币元,则计入当日财务费用的金额为( )万人民币元。A.5B.10C.-5D.8

选项 A.5
B.10
C.-5
D.8

答案 A

解析 A公司因货币兑换业务计入财务费用的金额=100×(6.60-6.55)=5(万人民币元),财务费用在借方表示汇兑损失。分录如下:
借:银行存款——人民币元655(100×6.55)
  财务费用5
  贷:银行存款——美元660 (100×6.60)
提示:①中间价就是即期汇率,市场汇率。
②外币兑换业务:
银行卖出价>中间价>银行买入价
外币兑换为人民币:
借:银行存款——人民币元 (买入价)
  财务费用
  贷:银行存款——外币(中间价)
人民币兑换为外币:
借:银行存款——外币 (中间价)
  财务费用
  贷:银行存款——人民币元(卖出价)
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