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某企业2×19年8月研发成功一项专利技术,共发生研发支出1 600万元,其中符合
某企业2×19年8月研发成功一项专利技术,共发生研发支出1 600万元,其中符合
考试题库
2022-08-02
34
问题
某企业2×19年8月研发成功一项专利技术,共发生研发支出1 600万元,其中符合资本化条件的金额为1 200万元,未发生其他支出。该无形资产的预计使用年限为10年,按照直线法进行摊销,预计净残值为0。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计50%税前扣除,资本化部分允许按150%在以后期间分期摊销。该无形资产在2×19年末产生的暂时性差异为( )。A.应纳税暂时性差异575万元B.可抵扣暂时性差异575万元C.应纳税暂时性差异600万元D.可抵扣暂时性差异600万元
选项
A.应纳税暂时性差异575万元
B.可抵扣暂时性差异575万元
C.应纳税暂时性差异600万元
D.可抵扣暂时性差异600万元
答案
B
解析
2×19年末无形资产账面价值=1 200-1 200÷10÷12×5=1 150(万元);计税基础=1 200×150%-1 200×150%÷10÷12×5=1 725(万元);资产账面价值小于计税基础,为可抵扣暂时性差异,金额为575万元(1 725-1 150)。
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中级会计实务
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