首页
登录
财务会计
下列有关负债计税基础的确定中,正确的有( )。A.企业因销售商品提供售后服务确认
下列有关负债计税基础的确定中,正确的有( )。A.企业因销售商品提供售后服务确认
资格题库
2022-08-02
48
问题
下列有关负债计税基础的确定中,正确的有( )。A.企业因销售商品提供售后服务确认了200万元的预计负债,税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除,则该预计负债的计税基础为0B.企业因债务担保确认了预计负债500万元,税法规定该支出不允许税前扣除,则该项预计负债的计税基础是0C.会计上确认合同负债60万元,符合税法规定的收入确认条件,则该合同负债的计税基础为0D.企业确认应付职工薪酬200万元,税法规定可于当期扣除的合理部分为180万元,剩余部分在以后期间也不允许税前扣除,则“应付职工薪酬”的计税基础为200万元
选项
A.企业因销售商品提供售后服务确认了200万元的预计负债,税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除,则该预计负债的计税基础为0
B.企业因债务担保确认了预计负债500万元,税法规定该支出不允许税前扣除,则该项预计负债的计税基础是0
C.会计上确认合同负债60万元,符合税法规定的收入确认条件,则该合同负债的计税基础为0
D.企业确认应付职工薪酬200万元,税法规定可于当期扣除的合理部分为180万元,剩余部分在以后期间也不允许税前扣除,则“应付职工薪酬”的计税基础为200万元
答案
ACD
解析
选项A,计提产品保修费用200万元,确认了预计负债200万元,但在税法上不认可计提的产品质量保修费用,实际发生保修费用时才允许税前扣除,故未来税法准予抵扣的金额为200万元,因此预计负债的账面价值=200万元,计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=200-200=0;
选项B,企业因债务担保确认了预计负债500万元,由于债务担保税法永远不让扣,故未来税法准予抵扣的金额为0,预计负债的计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=500-0=500万元;
选项C,会计上确认合同负债60万元,符合税法规定的收入确认条件,即税法不认可合同负债,则该合同负债的计税基础为0;
选项D,企业确认应付职工薪酬200万元,税法规定可于当期扣除的合理部分为180万元,剩余部分在以后期间也不允许税前扣除,则“应付职工薪酬”的计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=200-0=200(万元),注意这里的可予税前扣除的金额为180万元是当期税法准予抵扣的金额,不是未来税法准予抵扣的金额,未来税法准予抵扣的金额是0。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/390952.html
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计职称分类
中级会计实务
中级会计职称
相关试题推荐
依据企业会计准则的规定,下列关于企业对外提供的财务报表的表述中,正确的有( )。
下列关于资产负债表流动性项目列报的相关表述,不正确的有( )。A.将于下年初到期
资产负债表项目中,可以直接根据其总账科目余额填列的有( )。A.交易性金融负债
下列各项中,属于筹资活动所产生的现金流量的是( )。A.企业购买债券所支付的现金
下列不属于附注列示的主要内容的是( )。A.企业的业务性质和主要经营活动 B.
在企业与关联方发生交易的情况下,企业不应当在合并会计报表附注中披露的是( )。A
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。甲公司采用资产负债表债务法核
下列各事项中,不属于会计估计变更的有( )。A.资产负债表日其他权益工具投资按公
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,主要经营高端服装的设计、生产和销售业
下列关于资产负债表日后期间销售退回的说法中,正确的有( )。A.销售退回发生于报
随机试题
Lackofculture,orratheranexcessofthewrongsortofculture,isoften
Stoppingcigarettesmokinghasbecomeabigproblemforallgovernments.In
Therearestockmarketsinlargecitiesinmanycountries.Stockmarketsin
常用于清理铸件的毛边、飞刺、浇铸冒口及铸件中的缺陷的切割方法为()。A:氧-乙
系统性红斑狼疮疾病活动度指数(SLEDAI)中分值最高的是A.肾脏病变 B.神
可使磷酰化胆碱酯酶复活的药物是A.阿托品 B.毒扁豆碱 C.毛果芸香碱 D
共用题干 Lakes,Too,FeelGlobalWarmingThere
对于血友病患者的护理措施叙述正确的是A.出血部位早期应局部热敷 B.凝血因子Ⅸ
郊区化和逆城市化都属于( )的城镇化现象。A.向心型 B.外延型 C.离心
根据内容的社会意义,学习动机可分为高尚的学习动机和()。 A.物质性学习动机
最新回复
(
0
)