2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人。 2020年 12月 1日，甲公司以赊销方式向乙公司销

甲公司为增值税一般纳税人。 2020年 12月 1日，甲公司以赊销方式向乙公司销

考试题库2022-08-02  55
问题 甲公司为增值税一般纳税人。 2020年 12月 1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为 75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为 80万元，增值税额为 10.4万元，商品在发出时控制权转移给乙公司。合同约定乙公司有权在三个月内退货。 2020年 12月 31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为 12%。下列关于甲公司 2020年该项业务会计处理的表述中，正确的有（　　）。A.确认预计负债0.6万元B.确认营业收入70.4万元C.确认应收退货成本9万元D.确认营业成本66万元
选项 A.确认预计负债0.6万元
B.确认营业收入70.4万元
C.确认应收退货成本9万元
D.确认营业成本66万元
答案 BCD
解析 销售时会计分录：
借：应收账款　　 90.4
　贷：主营业务收入（ 80× 88%） 70.4
　　　预计负债　　（ 80× 12%） 9.6
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）10.4
借：主营业务成本 （ 75× 88%） 66
　　应收退货成本　（ 75× 12%） 9
　贷：库存商品　　　 75
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