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甲公司为增值税一般纳税人。 2020年 12月 1日,甲公司以赊销方式向乙公司销
甲公司为增值税一般纳税人。 2020年 12月 1日,甲公司以赊销方式向乙公司销
考试题库
2022-08-02
88
问题
甲公司为增值税一般纳税人。 2020年 12月 1日,甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为 75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为 80万元,增值税额为 10.4万元,商品在发出时控制权转移给乙公司。合同约定乙公司有权在三个月内退货。 2020年 12月 31日,甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为 12%。下列关于甲公司 2020年该项业务会计处理的表述中,正确的有( )。A.确认预计负债0.6万元B.确认营业收入70.4万元C.确认应收退货成本9万元D.确认营业成本66万元
选项
A.确认预计负债0.6万元
B.确认营业收入70.4万元
C.确认应收退货成本9万元
D.确认营业成本66万元
答案
BCD
解析
销售时会计分录:
借:应收账款 90.4
贷:主营业务收入( 80× 88%) 70.4
预计负债 ( 80× 12%) 9.6
应交税费——应交增值税(销项税额)10.4
借:主营业务成本 ( 75× 88%) 66
应收退货成本 ( 75× 12%) 9
贷:库存商品 75
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