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财务会计
下列各项中,能够产生应纳税暂时性差异的有( )。A.账面价值大于其计税基础的资产
下列各项中,能够产生应纳税暂时性差异的有( )。A.账面价值大于其计税基础的资产
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2022-08-02
38
问题
下列各项中,能够产生应纳税暂时性差异的有( )。A.账面价值大于其计税基础的资产B.账面价值小于其计税基础的负债C.超过税法扣除标准的业务宣传费D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
选项
A.账面价值大于其计税基础的资产
B.账面价值小于其计税基础的负债
C.超过税法扣除标准的业务宣传费
D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
答案
AB
解析
资产账面价值大于其计税基础、负债账面价值小于其计税基础,均产生应纳税暂时性差异,选项A和B正确;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,在发生时按照会计准则规定计入当期损益,不形成资产负债表中的资产,但按照税法规定可以确定其计税基础,两者之间的差额形成可抵扣暂时性差异,选项C错误;以前年度的未弥补亏损可以结转以后年度税前扣除,形成可抵扣暂时性差异,选项D错误。
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中级会计实务
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