2. 财务会计
  3. 甲公司2018年12月31日应收乙公司账款850万元，经调查乙公司财务状况不佳，

甲公司2018年12月31日应收乙公司账款850万元，经调查乙公司财务状况不佳，

练习题库2022-08-02  34
问题 甲公司2018年12月31日应收乙公司账款850万元，经调查乙公司财务状况不佳，按照当时估计计提了250万元的坏账准备。2019年2月20日，甲公司获悉乙公司于2019年2月10日向法院申请破产，甲公司估计应收乙公司账款80%无法收回。甲公司2018年度财务报告于2019年4月10日经董事会批准对外报出，甲公司适用所得税税率为25%，按照净利润的10%计提盈余公积，不考虑其他因素，关于上述事项，下列说法中正确的是（ ）。A.甲公司估计乙公司账款80%无法收回应作为非调整事项处理B.甲公司因该事项应调整2018年应交所得税107.5万元C.甲公司因该事项应调整2018年递延所得税资产107.5万元D.甲公司因该事项应调整2019年递延所得税资产107.5万元
选项 A.甲公司估计乙公司账款80%无法收回应作为非调整事项处理
B.甲公司因该事项应调整2018年应交所得税107.5万元
C.甲公司因该事项应调整2018年递延所得税资产107.5万元
D.甲公司因该事项应调整2019年递延所得税资产107.5万元
答案 C
解析 日后期间证实应收账款无法收回，属于资产负债表日后调整事项，选项A错误；应收账款计提坏账准备，相关坏账未实际发生，税法不认同，故不影响应交所得税，选项B错误；日后调整事项应调整报告年度2018年递延所得税资产的金额=（850×80%-250）×25%=107.5（万元），选项C正确，选项D错误。甲公司账务处理如下：
借：以前年度损益调整—信用减值损失 430
贷：坏账准备 430
借：递延所得税资产 107.5
贷：以前年度损益调整—所得税费用 107.5
借：利润分配—未分配利润 290.25
盈余公积 32.25
贷：以前年度损益调整 322.5
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