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  3. 长城公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2019年

长城公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2019年

题库2022-08-02  47
问题 长城公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，所得税汇算清缴于2020年3月30日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2019年长城公司因食品安全被提起诉讼，长城公司根据以往经验合理估计确认预计负债500万元，2020年2月3日，法院对该起诉讼作出判决，长城公司应赔偿400万元，长城公司与其他各方均同意判决结果，决定不再上诉，长城公司于判决当日支付赔偿款400万元。不考虑其他因素，该资产负债表日后事项导致长城公司2019年未分配利润增加（ ）万元。A.75B.100C.67.5D.0
选项 A.75
B.100
C.67.5
D.0
答案 C
解析 该事项导致长城公司2019年度未分配利润增加金额=（500-400）×（1-25%）×（1-10%）=67.5（万元）。长城公司账务处理如下：
借：预计负债 500
贷：以前年度损益调整—营业外支出 100
其他应付款 400
借：以前年度损益调整—所得税费用 125
贷：递延所得税资产 125
借：应交税费—应交所得税 100
贷：以前年度损益调整—所得税费用 100
借：其他应付款 400
贷：银行存款 400
借：以前年度损益调整 75
贷：利润分配—未分配利润 67.5
盈余公积 7.5
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