甲公司为增值税一般纳税人,2020年1月31日购入一台生产设备,并于当日达到预定

题库2022-08-02  62

问题 甲公司为增值税一般纳税人,2020年1月31日购入一台生产设备,并于当日达到预定可使用状态,取得增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,发生安装费用20万元(不含增值税),该资产预计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。2021年12月31日该生产设备的公允价值为50万元,预计处置费用为3万元,预计未来现金流量的现值为54万元。当日甲公司预计该生产设备尚可使用年限为3年,无残值,采用年数总和法计提折旧。则2022年该生产设备应计提的折旧金额为( )万元。A.27B.16.67C.18D.41.8

选项 A.27
B.16.67
C.18
D.41.8

答案 A

解析 2021年12月31日减值测试前固定资产的账面价值=(200+20)-(200+20)×40%-[200+20-(200+20)×40%]×40%/12×11=83.6(万元),其可收回金额为54万元(公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值较高者),应计提固定资产减值准备=83.6-54=29.6(万元),计提减值准备后的账面价值为54万元,则2022年应计提折旧=54×3/(1+2+3)=27(万元)。
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