首页
登录
财务会计
母公司和子公司的所得税税率均为25%。2×18年母公司销售100件产品给子公司,
母公司和子公司的所得税税率均为25%。2×18年母公司销售100件产品给子公司,
admin
2022-08-02
90
问题
母公司和子公司的所得税税率均为25%。2×18年母公司销售100件产品给子公司,销售成本为每件3万元,售价为每件4万元。子公司购进后,向集团外销售50件,取得收入250万元,其余50件形成存货,未计提存货跌价准备。母公司编制合并财务报表相关抵销分录的表述中不正确的是( )。A.抵销未实现内部销售利润50万元B.合并资产负债中确认递延所得税资产12.5万元C.合并资产负债中确认递延所得税负债12.5万元D.合并利润中确认递延所得税收益12.5万元
选项
A.抵销未实现内部销售利润50万元
B.合并资产负债中确认递延所得税资产12.5万元
C.合并资产负债中确认递延所得税负债12.5万元
D.合并利润中确认递延所得税收益12.5万元
答案
C
解析
选项A,期末存货中包含的未实现内部销售利润为50万元(50×1)。合并报表存货的账面价值为150万元,计税基础为200万元,所以属于可抵扣暂时性差异为50万元,合并资产负债表中确认递延所得税资产12.5万元(50×25%),选项B、D正确。
相关抵销分录为:
借:营业收入 400
贷:营业成本 350
存货 50
借:递延所得税资产12.5
贷:所得税费用12.5
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/389998.html
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计职称分类
中级会计实务
中级会计职称
相关试题推荐
(2020年真题)2×18年,甲公司及其子公司发生的相关交易或事项如下:(1)因
(2017年真题)下列各项中,不属于金融负债的有( )。A.按照销售合同的约定
(2019年真题)甲公司是一家上市公司,经股东大会批准,向其子公司(乙公司)的高
A公司(甲公司的子公司)从乙银行取得贷款,甲公司为其担保本息和罚息的60%,其余
甲公司于2020年1月1日成立,承诺产品售后3年内向消费者免费提供维修服务,预计
20×8年7月,甲公因生产产品使用的非专利技术涉嫌侵权,被乙公司起诉。20×8年
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×20年1月甲公司董事会决
(2017年真题)甲公司专门从事大型设备制造与销售,设立后即召开董事会会议,确定
(2016年真题)甲公司2×14年12月20日与乙公司签订商品销售合同。合同约定
A公司应交所得税期初余额为100万元,当期所得税费用为200万元,递延所得税费用
随机试题
Ourhistoryincludesmanygreatscientists.Theyincreasedourknowledgebut【M1
Pollutionhasbecomeaseriousprobleminalmostallthebigcitiesofthew
《绿桌》的主体形象来自大名鼎鼎的:()A.“上帝之舞” B.“死神之舞”
开角型青光眼可以( )A.晚上看电视后眼发胀、视力下降 B.以上都不是 C.
A.生姜 B.炮姜 C.煨姜 D.干姜 E.生姜皮温经汤的组成药物中含有
(2018真题)某建筑净空高度为5m的商业营业厅,设有机械排烟系统,共划分为4个
我国商业银行个人贷款的借款对象包括()。A.具有限制民事行为能力的中华人民共和
期权到期日是指期权能够在交易所交易的最后日期。()
患者女性,40岁,既往有风湿性心脏病史,近2年来出现劳力性呼吸困难,1天前因受凉
预算外资金是指()为履行或代行政府职能,依据国家法律、法规和具有法律效力的规章
最新回复
(
0
)