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甲公司及其子公司(乙公司)均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。根据
甲公司及其子公司(乙公司)均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。根据
admin
2022-08-02
93
问题
甲公司及其子公司(乙公司)均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为13%。根据税法规定,乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。2×18年发生的有关交易或事项如下:2×18年12月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为500万元。2×18年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。在甲公司2×19年12月31日合并资产负债表中,乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。A.300B.320C.400D.500
选项
A.300
B.320
C.400
D.500
答案
B
解析
甲公司2×19年12月31日合并资产负债表中,乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额=个别报表(500-500/5)+抵销分录(-100+100/5)=320(万元);或=400-400/5=320(万元)。
2×18年的分录:
借:营业收入 500
贷:营业成本 400
固定资产——原价 100
2×19年的分录:
借:年初未分配利润 100
贷:固定资产——原价 100
借:固定资产——累计折旧20[(500-400)/5]
贷:管理费用 20
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